Formalności na początku roku w firmie
Ważne terminy w firmie i
formalności na przełomie roku.
1. Kiedy skorzystać z wakacji składkowych?
2. Jak wybrać najkorzystniejszą formę opodatkowania na kolejny rok?
3. Kiedy można zmienić formę opłacania podatku VAT i jakie to ma konsekwencje?
4. Jakie są ważne terminy CIT, PIT, ZUS, VAT?
5. Jaki jest termin na sporządzenia SF, a jaki na zatwierdzenie i złożenie?
Do 14 stycznia
Remanent stworzony na 31 grudnia roku poprzedniego.
Remanent należy sporządzić (spisać i wycenić towary i materiały), a następnie ująć go do KPIR na 31.12. Nie ma to znaczenia czy firma zajmuje się sprzedażą towarów czy usługami. Przy usługach remanent będzie wynosił 0,00 zł, ale należy go sporządzać.
Z remanentu zwolnieni są podatnicy rozliczający się na zasadach ryczałtu.
Do 20 stycznia
Dostarczenie dokumentów kosztowych z roku poprzedniego do księgowości w celu ujęcia ich do ewidencji.
Niedostarczenie dokumentów kosztowych do księgowości skutkuje brakiem ujęcia go do ewidencji kosztów, a co za tym idzie brakiem pomniejszenia podstawy opodatkowania.
Dostarczenie dokumentów z roku poprzedniego po 20 stycznia będzie skutkować koniecznością korekt i może wiązać się z dodatkową opłatą za usługi księgowe tzw. opłatą za korektę miesiąca.
Do 31 stycznia
Wniosek o wakacje składkowe za miesiąc luty.
Ulga odczuwalna będzie w marcu opłacając składem za ten miesiąc.
Wniosek o wakacje składkowe można złożyć każdego miesiąca, raz w roku, najpóźniej do 30 listopada danego roku.
Do 31 stycznia
Zgłoszenie ulgi w opłacaniu składek ZUS tzw. „May ZUS Plus”
W Kancelarii Rachunkowej Trochim weryfikacji oraz zgłoszenia dokonuje księgowy – opiekun Klienta.
Do 31 stycznia
Złożenie do US PIT-11, PIT-4R oraz uregulowanie zaległości podatkowych.
Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego od pracowników mogą wiązać się z wszczęciem przez US procedury windykacji, która wiąże się z dodatkowymi kosztami dla podatnika.
Do 20 lutego
Zmiana formy opodatkowania na dany rok.
Termin przypada na 20 dzień miesiąca następującego po miesiącu, w którym został osiągnięty pierwszy przychód w danym roku podatkowym, albo do końca roku, jeżeli pierwszy przychód został osiągnięty w grudniu danego roku podatkowego.
Zmiana formy opodatkowania powinna być poprzedzona analizą obejmującą:
• przychody i koszty z działalności gospodarczej,
• plany rozwojowe na dany rok,
• sytuacje prywatną podatnika np. dochody współmałżonka, czy ilość posiadanych dzieci.
Kancelaria Rachunkowa Trochim wykonuje analizę porównującą formy opodatkowania oraz formy prowadzenia biznesu tj. jednoosobowa działalność gospodarcza / spółka kapitałowa.
Do 20 lutego
Decyzja o „PIT kasowy”.
„PIT kasowy” to sposób ujęcia przychodów i kosztów nie w terminie operacji gospodarczej lub wystawienia dokumentu, a w terminie zapłaty, tj. otrzymania zapłaty (należności) lub uregulowania zapłaty (zobowiązania).
O wyborze tej formy rozliczania podatku dochodowego należy poinformować opiekuna firmy w Kancelarii Rachunkowej Trochim. Sposób rozliczania podatku metodą „PIT kasowy” wiąże się z wyższą opłatą za usługi księgowe.
Do 20 lutego
Wybór opłacania zaliczek na podatek dochodowy.
Podatnik zaliczki na podatek dochodowy może opłacać miesięcznie, kwartalnie, lub w sposób uproszczony.
WAŻNE!
W przypadku wyboru zaliczek kwartalnych lub uproszczonych, podatnicy informują naczelnika urzędu skarbowego o wyborze takiej metody zaznaczając stosowną pozycję w zeznaniu rocznym.
Do 25 lutego
Zmiana sposobu opłacania podatku VAT z miesięcznego na kwartalny.
Może to być strategiczna decyzja co do cashflow w firmie oraz finansach prywatnych.
W roku 2026 powoduje to przesunięcie o rok konieczności realizowania nowego obowiązku tj. przesyłania do US nowych JPK związanych z ewidencja księgową, podatkiem dochodowym oraz środkami trwałymi.
Podatnicy będący zainteresowani zmianą formy opłacania podatku VAT powinni zgłosić ten fakt opiekunowi – księgowemu Kancelarii Rachunkowej Trochim. Należy dokonać aktualizacji VAT-R.
Do ostatniego dnia lutego
Przekazanie PIT-11 pracownikom zatrudnionym w firmie w ciągu roku.
Do 31 marca
Złożenie deklaracji CIT oraz termin na uregulowanie zobowiązań z tytułu podatku dochodowego.
Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego mogą wiązać się z wszczęciem przez US procedury windykacji, która wiąże się z dodatkowymi kosztami dla podatnika.
Do 31 marca
Sporządzenie i podpisanie sprawozdania finansowego za rok poprzedni.
Okres ten, wiąże się ze wzmożoną ilością pytań ze strony księgowości i koniecznością zaangażowania się osób odpowiedzialnych za spółkę kapitałową.
Do 30 kwietnia
Złożenie deklaracji PIT oraz uregulowanie zobowiązań z tytułu podatku dochodowego.
• PIT-28,
• PIT-36,
• PIT-36L,
• PIT-37,
• PIT-38,
• PIT-39.
Zobowiązania z tytułu podatku dochodowego mogą wiązać się z wszczęciem przez US procedury windykacji, która wiąże się z dodatkowymi kosztami dla podatnika.
Przy rozliczaniu się podatnika metodą skali podatkowej PIT-36, należy jak najszybciej przekazać do księgowości informacje oraz dokumenty związane z wszystkimi źródłami przychodu podatnika oraz małżonka (przy rozliczaniu się wspólnym), informacje na temat przysługujących ulg i odliczeń.
Przy rozliczaniu się podatnika metodą liniową (PIT-36L) lub ryczałtem (PIT-28) podatnik powinien pamiętać o konieczności rozliczenia innych źródeł dochodu samodzielnie.
WAŻNE!
Najem prywatny powinien być rozliczony na jednym PIT-28 wraz z przychodami z działalności gospodarczej.
Do 20 maja
Złożenie deklaracji ZUS wraz z rocznym rozliczeniem składki zdrowotnej za rok poprzedni.
Jest to również termin na zapłacenia zobowiązania z tytułu wyrównania składki zdrowotnej z roku poprzedniego.
Zobowiązania z tytułu składek ZUS mogą wiązać się z wszczęciem przez ZUS procedury windykacji, która wiąże się z dodatkowymi kosztami dla przedsiębiorcy.
Do 30 czerwca
Zatwierdzenie sprawozdań finansowych za rok poprzedni.
Termin na zatwierdzenie SF to 6 miesięcy od zakończenia dnia bilansowego.
Do 15 dni od zatwierdzenia, nie później niż do 15 lica
Złożenie sprawozdania finansowego za rok poprzedni w elektronicznym Repozytorium Dokumentów Finansowych przez spółki kapitałowe.
Jest to również termin na złożenie sprawozdania finansowego za rok poprzedni do szefa Krajowej Administracji Skarbowej (KAS) przez:
• podatnicy podatku dochodowego od osób fizycznych, którzy prowadzą księgi rachunkowe i mają obowiązek sporządzania sprawozdań finansowych, w terminie obowiązku złożenia zeznania podatkowego za dany rok (indywidualne działalności gospodarcze),
• podatnicy podatku dochodowego od osób prawnych, niewpisani do rejestru przedsiębiorców KRS, którzy mają obowiązek sporządzać sprawozdanie finansowe (fundacje rodzinne).
Niestandardowe terminy obowiązujące w roku 2026:
01.02.2026
Obwiązek odbierania faktur w systemie KSeF.
01.04.2026
Obowiązkowe wystawianie faktur w systemie KSeF.
Obowiązek dotyczy podatników, których sprzedaż przekracza 10 tyś. miesięcznie.
Do tego czasu program do wystawienia faktur musi być połączony z KSeF.
Anita Brzozowska członek zarządu, kierownik biura, księgowa
Skontaktuj się z Nami
