Ważne terminy podatkowe w firmie – CIT, PIT, ZUS i VAT na przełomie roku

Przełom roku to dla przedsiębiorców czas wielu obowiązków podatkowych i księgowych.
Poniżej przedstawiamy najważniejsze terminy podatkowe dla firm, które obejmują rozliczenia CIT, PIT, VAT oraz ZUS.
Sprawdź, jakie formalności należy spełnić oraz do kiedy trzeba je zrealizować.

Najważniejsze pytania przedsiębiorców na początku roku

• Kiedy można skorzystać z wakacji składkowych ZUS?
• Jak wybrać najkorzystniejszą formę opodatkowania działalności gospodarczej?
• Kiedy można zmienić sposób rozliczania podatku VAT?
• Jakie są najważniejsze terminy podatkowe dla CIT, PIT, VAT i ZUS?
• Kiedy należy sporządzić i zatwierdzić sprawozdanie finansowe?

14 stycznia – remanent roczny

Remanent sporządzony na dzień 31 grudnia poprzedniego roku

Remanent należy sporządzić poprzez spisanie i wycenę towarów oraz materiałów, a następnie ująć go w KPiR na dzień 31 grudnia.
Obowiązek ten dotyczy zarówno firm handlowych, jak i usługowych.

W przypadku działalności usługowej remanent zazwyczaj wynosi 0,00 zł, jednak jego sporządzenie jest wymagane.
Z obowiązku sporządzenia remanentu zwolnieni są przedsiębiorcy rozliczający się ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych.

20 stycznia – przekazanie dokumentów do księgowości

Dostarczenie dokumentów kosztowych z poprzedniego roku

Do 20 stycznia przedsiębiorcy powinni przekazać wszystkie dokumenty kosztowe do księgowości, aby mogły zostać ujęte w ewidencji księgowej.

Brak dostarczenia dokumentów oznacza brak możliwości ujęcia ich w kosztach podatkowych, co zwiększa podstawę opodatkowania.

Dostarczenie dokumentów po tym terminie może skutkować koniecznością wykonania korekt księgowych oraz dodatkowymi opłatami za usługę księgową.

31 stycznia – ważne terminy ZUS i PIT

Wniosek o wakacje składkowe ZUS

Do 31 stycznia można złożyć wniosek o wakacje składkowe ZUS za miesiąc luty.
Ulga będzie odczuwalna w marcu podczas opłacania składek.

Wniosek można złożyć raz w roku, najpóźniej do 30 listopada.

Zgłoszenie do programu Mały ZUS Plus

Przedsiębiorcy spełniający określone kryteria mogą zgłosić się do programu Mały ZUS Plus, który pozwala na opłacanie niższych składek ZUS.

W Kancelarii Rachunkowej Trochim weryfikacji oraz zgłoszenia dokonuje księgowy opiekujący się klientem.

Złożenie deklaracji PIT-11 i PIT-4R

Do końca stycznia należy przesłać do urzędu skarbowego deklaracje:

• PIT-11
• PIT-4R

Niewywiązanie się z obowiązku może skutkować wszczęciem przez urząd skarbowy procedury windykacyjnej.

20 lutego – decyzje podatkowe w firmie

Zmiana formy opodatkowania działalności

Do 20 lutego przedsiębiorcy mogą dokonać zmiany formy opodatkowania działalności gospodarczej.

Decyzja powinna być poprzedzona analizą obejmującą:

• przychody i koszty działalności,
• plany rozwojowe firmy,
• sytuację prywatną podatnika (dochody małżonka, liczba dzieci).

Kancelaria Rachunkowa Trochim wykonuje analizę porównawczą form opodatkowania oraz form prowadzenia biznesu –
jednoosobowa działalność gospodarcza lub spółka kapitałowa.

Wybór metody PIT kasowego

PIT kasowy polega na rozliczaniu przychodów i kosztów w momencie faktycznej zapłaty, a nie w momencie wystawienia dokumentu.

Wybór sposobu opłacania zaliczek na podatek dochodowy

Zaliczki na podatek dochodowy można opłacać:

• miesięcznie
• kwartalnie
• w formie uproszczonej

25 lutego – zmiana sposobu rozliczania VAT

Zmiana rozliczania VAT z miesięcznego na kwartalne

Zmiana sposobu rozliczania podatku VAT może mieć duże znaczenie dla płynności finansowej firmy.

Aby dokonać zmiany, należy zaktualizować formularz VAT-R.

31 marca – rozliczenie CIT

Złożenie deklaracji CIT oraz zapłata podatku

Do 31 marca spółki zobowiązane są do złożenia deklaracji CIT oraz uregulowania zobowiązań podatkowych.

Sporządzenie sprawozdania finansowego

Do końca marca należy sporządzić oraz podpisać sprawozdanie finansowe za poprzedni rok obrotowy.

30 kwietnia – rozliczenie PIT

Złożenie rocznych deklaracji podatkowych

Do 30 kwietnia należy złożyć deklaracje:

• PIT-28
• PIT-36
• PIT-36L
• PIT-37
• PIT-38
• PIT-39

20 maja – rozliczenie roczne składki zdrowotnej ZUS

Do 20 maja przedsiębiorcy muszą złożyć deklarację ZUS wraz z rocznym rozliczeniem składki zdrowotnej.

30 czerwca – zatwierdzenie sprawozdania finansowego

Spółki kapitałowe mają obowiązek zatwierdzenia sprawozdania finansowego w terminie 6 miesięcy od zakończenia roku obrotowego.

Nowe obowiązki przedsiębiorców w 2026 roku

1 lutego 2026 – obowiązek odbierania faktur w KSeF

Od tego dnia przedsiębiorcy mają obowiązek odbierania faktur w systemie
KSeF.

1 kwietnia 2026 – obowiązkowe wystawianie faktur w KSeF

Obowiązek wystawiania faktur w Krajowym Systemie e-Faktur obejmie podatników, których sprzedaż przekracza
10 000 zł miesięcznie.

Do tego czasu program do fakturowania musi być zintegrowany z systemem KSeF.

Anita Brzozowska członek zarządu, kierownik biura, księgowa

02 sty 2026