Zespół Kancelarii Rachunkowej Trochim – biuro rachunkowe z Warszawy Kontakt – Kancelaria Rachunkowa Trochim prezentuje przykładowe koszty uzyskania przychodu dla firmy. Jest to jeden z elementów doradztwa podatkowego jakie świadczy Kancelaria.

Proszę pamiętać, że każdy koszt należy przeanalizować indywidualnie czy ma związek z prowadzoną działalnością. W trakcie obsługi księgowe jest to omawiane z opiekunem firmy – doświadczonym księgowym.

Koszty związane z przejazdami:

• Bilety kolejowe, autobusowe i lotnicze – aby rozliczyć taki koszt należy dysponować fakturą lub biletem jednorazowym jeśli dokumentuje przejazd oraz zawiera dane z § 3 rozporządzenia w sprawie wystawiania faktur.

Należy mieć jednak fakturę w przypadku, gdy:

– bilet jest weekendowy lub miesięczny

– bilet na przejazd pociągiem zakupiony jest przez Internet, gdyż nie posiada nr NIP przewoźnika.

• Przejazd autostradą – nie potrzebna jest faktura, wystarczy paragon lub dowód poniesionej opłaty.
• Opłaty za parking – jeśli posiadamy tylko bilet parkingowy to będzie to koszt na gruncie podatku dochodowego, natomiast aby odliczyć VAT potrzebna jest faktura.
• Koszty związane z samochodem (samochód osobowy 50% VAT):

– amortyzacja (wprowadzony do środków trwałych)

– leasing/najem długoterminowy (do limitów)

– naprawy i serwis

– przeglądy samochodu

– zakup części samochodowych

– zakup paliwa

– myjnia

– artykuły do samochodu

– nawigacja

!!! Samochód wprowadzony do środków trwałych – można wliczyć w koszty (PIT) 75%.

!!! Samochód niewprowadzony do środków trwałych – można wliczyć w koszty (PIT) 20%

Artykuły spożywcze dla pracowników / kontrahentów – może być kosztem zakup wody, kawy, herbaty, mleka, soków oraz ciasteczek do spożycia na miejscu w firmie, jeśli nabyte towary są przekazane do spożycia pracownikom lub jako poczęstunek dla kontrahentów i gości.

Bardzo ważne jest w tym przypadku opisywanie faktur oraz posiadanie innych dokumentów potwierdzających związek poniesionego kosztu z osiągnięciem przychodu (np. umowa, notatka ze spotkania z kontrahentem).

Więcej: Przypominamy o konieczności opisywania dokumentów księgowych na odwrocie każdego dokumentu lub w mailu / nazwie dokumentu jeśli dokumenty przesyłane są elektronicznie. – Kancelaria Rachunkowa Trochim

Zakup wyposażenia apteczek, gaśnicy

Koszty taksówek – nie wystarczy w tym przypadku paragon, potrzebna jest faktura

Koszy delegacji (diety) – mogą stanowić koszt na gruncie podatku dochodowego, jeśli dotyczy wyjazdu służbowego. W tym celu należy uzupełnić rozliczenie delegacji.

Szkolenia lub konferencje

Zakupy kart multisport, biletów do kina i teatru – jeśli są przekazane pracownikom i finansowane w całości lub w części ze środków pracodawcy. Należy jednak pamiętać, że po stronie pracownika powstaje przychód.

Organizacja imprezy integracyjnej dla pracowników (kosztem nie będzie alkohol oraz w przypadku gdy spotkanie będzie zorganizowane z osobami towarzyszącymi).

Zakup posiłków regeneracyjnych – dotyczy posiłków przekazanych nieodpłatnie pracownikom zatrudnionym w warunkach szczególnie uciążliwych. Rodzaje tych posiłków i napojów oraz wymagania, jakie powinny spełniać, a także przypadki i warunki ich wydawania określa rozporządzenie Rady Ministrów z 28 maja 1996 r. w sprawie profilaktycznych posiłków i napojów (Dz.U. Nr 60, poz. 279).

Zakup odzieży dla pracowników – kosztem może być:

• zakup odzieży i obuwia ochronnego
• jednakowy uniform z logo firmy dla pracownika (pracownik nie może jednak używać ubioru poza godzinami pracy).

Zakup prezentów dla kontrahentów – mogą być kosztem różnego rodzaju prezenty lub wyjazdy, spotkania. Prezenty powinny mieć charakter masowy (jeśli są o dużej wartości oraz przekazywane wyselekcjonowanym kontrahentom noszą znamiona reprezentacji i nie mogą stanowić kosztu).

Nie odliczymy także podatku VAT od usług hotelowych i restauracyjnych.

Ponadto należy pamiętać, że przekazanie trzeba będzie opodatkować podatkiem VAT jeśli:

1. nie prowadzimy ewidencji osób obdarowanych i wartość prezentu przekracza 20 zł
2. prowadzona jest ewidencja osób obdarowanych, lecz wartość prezentu przekracza 100 zł

Zakup licencji i prenumerat do serwisów internetowych oraz papierowej prenumeraty – jeśli mają związek z prowadzoną działalnością gospodarczą tj. zakup prasy i literatury fachowej.

Sprzęt elektroniczny – wykorzystywany wyłącznie w działalności gospodarczej

Usługi telekomunikacyjne – koszty telefonu firmowego oraz Internetu

Koszty związane z biurem:

• jeśli biuro jest w mieszkaniu kosztem mogą być poniższe opłaty do wysokości określonego procentu:

– odsetki od kredytu (jeśli mieszkanie jest zakupione na kredyt)

– czynsz

– Internet

– opłaty za media,

– opłata za wywóz śmieci

– środki czystości

– podatek od nieruchomości

– inne opłaty

• wynajęty lokal – opłaty związane z najmem

Zakupy środków czystości i materiałów biurowych

Obsługa prawna, usługi księgowe, usługi reklamowe, usługi marketingowe

Opłaty bankowe

Odsetki od kredytu zaciągniętego na cele działalności

Dokształcenie przedsiębiorcy – wydatki związane z odpłatnością za studia podatnik będzie mógł ujmować do kosztów uzyskania przychodów wyłącznie wtedy, gdy wykaże, że odbywane przez niego studia służą podniesieniu kwalifikacji i umiejętności potrzebnych przy wykonywaniu usług, które świadczy zawodowo w ramach prowadzonej działalności.

Usługi księgowe w biurze rachunkowym Kancelaria Rachunkowa Trochim świadczone są na najwyższym poziomie. Opiekun Klienta podpowiada Klientowi co i dlaczego może stanowić koszt uzyskania przychodu. Przestrzega również, które wydatki nie będą według Urzędu Skarbowego pomniejszały podstawy opodatkowania.

Więcej aktualności: KANCELARIA RACHUNKOWA TROCHIM – biuro rachunkowe Warszawa – usługi księgowe dla spółek – Szukaj w Google

Anita Brzozowska członek zarządu, kierownik biura, księgowa

07 sie 2025