Ulga na dziecko w rozliczeniu PIT – kto może skorzystać i ile można zyskać?

Do 30 kwietnia każdego roku podatnicy w Polsce mają obowiązek złożyć roczne zeznanie podatkowe PIT do urzędu skarbowego. W tym czasie warto dokładnie przeanalizować przysługujące ulgi podatkowe, które mogą znacząco obniżyć wysokość należnego podatku.

Jedną z najpopularniejszych preferencji podatkowych jest ulga na dziecko (tzw. ulga prorodzinna), która pozwala rodzicom i opiekunom prawnym zmniejszyć podatek w rocznym rozliczeniu PIT.

Kancelaria Rachunkowa Trochim przypomina, że właściwe wykorzystanie dostępnych ulg podatkowych może przynieść realne oszczędności dla podatników.

Specjaliści Kancelarii Rachunkowej Trochim przygotowali artykuł, w którym wyjaśniają najważniejsze kwestie związane z ulgą prorodzinną.

W artykule odpowiadamy na pytania:

• Na czym polega ulga na dziecko i jakie korzyści daje w rozliczeniu PIT?
• Kto może skorzystać z ulgi na dzieci w rocznym zeznaniu podatkowym?
• Na jakie dzieci przysługuje ulga prorodzinna?
• Czy dochód rodziców lub dziecka wpływa na prawo do ulgi?
• Ile można zyskać dzięki uldze na dziecko?
• Jak wygląda procedura odliczenia ulgi w zeznaniu PIT?

Ulga na dziecko a forma opodatkowania

Ulga podatkowa z tytułu wychowywania dzieci przysługuje podatnikom, którzy osiągają dochody opodatkowane według skali podatkowej i jednocześnie są:

• rodzicami sprawującymi władzę rodzicielską,
• opiekunami prawnymi dziecka,
• rodziną zastępczą.

Z ulgi na dziecko nie mogą natomiast skorzystać podatnicy, którzy w danym roku podatkowym osiągali wyłącznie:

• dochody z działalności gospodarczej opodatkowane podatkiem liniowym,
• przychody opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych,
• dochody rozliczane kartą podatkową.

Na jakie dzieci przysługuje ulga prorodzinna?

Ulga na dziecko w rozliczeniu PIT przysługuje w przypadku dzieci, które:

• są małoletnie (nie ukończyły 18 lat),
• otrzymują zasiłek pielęgnacyjny lub rentę socjalną – niezależnie od wieku,
• uczą się lub studiują do ukończenia 25. roku życia, pod warunkiem że w poprzednim roku podatkowym ich dochody nie przekroczyły dwunastokrotności renty socjalnej (bez wliczania samej renty).

Dochód a możliwość skorzystania z ulgi na dziecko

W przypadku ulgi prorodzinnej znaczenie może mieć zarówno dochód rodziców, jak i dochód dziecka.

Dochód dziecka w 2025 roku nie może przekroczyć kwoty 22 546,92 zł, aby rodzice mogli skorzystać z ulgi.

Jeżeli podatnicy wychowują dwoje lub więcej dzieci, wysokość ich dochodów nie ma znaczenia – ulga przysługuje niezależnie od zarobków rodziców.

Inaczej wygląda sytuacja w przypadku jednego dziecka. Wtedy obowiązują limity dochodów:

• 112 000 zł – dla małżonków pozostających w związku małżeńskim przez cały rok podatkowy,
• 112 000 zł – dla osoby samotnie wychowującej dziecko,
• 56 000 zł – dla podatnika niepozostającego w związku małżeńskim.

Wysokość ulgi na dziecko w rozliczeniu PIT

Ulga prorodzinna jest odliczana bezpośrednio od podatku, a jej wysokość zależy od liczby dzieci wychowywanych przez podatnika.

Kwoty ulgi wynoszą:

• na pierwsze dziecko – 92,67 zł miesięcznie (1112,04 zł rocznie),
• na drugie dziecko – 92,67 zł miesięcznie (1112,04 zł rocznie),
• na trzecie dziecko – 166,67 zł miesięcznie (2000,04 zł rocznie),
• na czwarte i każde kolejne dziecko – 225 zł miesięcznie (2700 zł rocznie).

Jak odliczyć ulgę na dziecko w rocznym zeznaniu podatkowym?

Ulgę prorodzinną wykazuje się w rocznym zeznaniu podatkowym:

• PIT-37
• PIT-36

Do deklaracji należy dołączyć załącznik PIT/O, w którym wskazuje się liczbę dzieci oraz wysokość przysługującej ulgi.

Na żądanie organów podatkowych podatnik może być zobowiązany do przedstawienia dokumentów potwierdzających prawo do ulgi, takich jak:

• odpis aktu urodzenia dziecka,
• zaświadczenie sądu rodzinnego o ustanowieniu opiekuna prawnego,
• odpis orzeczenia o ustanowieniu rodziny zastępczej lub umowa ze starostą,
• zaświadczenie o nauce pełnoletniego dziecka.

Dokumentów tych nie dołącza się do zeznania podatkowego, lecz przedstawia wyłącznie na żądanie urzędu skarbowego.

Dodatkowy zwrot ulgi na dziecko

Jeżeli wysokość podatku okaże się niższa niż przysługująca ulga prorodzinna, podatnik może skorzystać z tzw. dodatkowego zwrotu ulgi.

Zwrot ten nie może jednak przekroczyć łącznej kwoty zapłaconych przez podatnika w danym roku składek na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne.

Anita Brzozowska członek zarządu, kierownik biura, księgowa

16 mar 2026