Wakacje składkowe dla przedsiębiorców
Wakacje składkowe dla przedsiębiorców to zwolnienie z obowiązku zapłaty składek na ubezpieczenia społeczne, w jednym miesiącu w roku kalendarzowym.
Kancelaria Rachunkowa Trochim przypomina kiedy i ile może skorzystać przedsiębiorca.
Kto może skorzystać z wakacji składkowych ZUS?
Zwolnienie jest skierowane do przedsiębiorców prowadzących działalność na podstawie przepisów ustawy – Prawo przedsiębiorców lub innych przepisów szczególnych.
Kto nie może skorzystać z wakacji składkowych ZUS?
Na podstawie ustawy następujące osoby nie mogą skorzystać z wakacji składkowych:
• osoby prowadzące działalność nierejestrowaną – takie osoby nie są uważane za przedsiębiorców w rozumieniu ustawy – Prawo przedsiębiorców,
• twórcy i artyści,
• osoby współpracujące z przedsiębiorcami, czyli np. członkowie rodziny,
• komplementariusze spółek komandytowo-akcyjnych,
• wspólnicy jednoosobowych spółek z ograniczoną odpowiedzialnością,
• osoby prowadzące działalność w zakresie wolnego zawodu,
• osoby prowadzące szkoły publiczne lub niepubliczne,
• akcjonariusze prostych spółek akcyjnych.
Czego dotyczą wakacje składkowe ZUS?
W ramach wakacji składkowych zwolnieniem zostaną objęte składki na ubezpieczenia emerytalne, rentowe i wypadkowe płatnika składek prowadzącego działalność, dotyczące miesiąca wskazanego we wniosku.
Wniosek może dotyczyć również składek na ubezpieczenie chorobowe, jeśli ubezpieczony podlegał dobrowolnie ubezpieczeniu chorobowemu w miesiącu złożenia wniosku oraz w miesiącu poprzedzającym. Ponadto zwolnienie ma zastosowanie do składek na Fundusz Pracy i Fundusz Solidarnościowy.
Wysokość ulgi wakacji składkowych
To ile zyska przedsiębiorca zależy od wysokości jego comiesięcznych zobowiązań z tytuły składek na ubezpieczenie społeczne. Warto wybrać taki miesiąc w ciągu roku, w którym zobowiązanie jest najwyższe.
Ważne!
Jeśli przedsiębiorca korzysta z ulg typu: składki preferencyjne, lub tzw. „Mały ZUS+”, to zasadne będzie złożenie wniosku o wakacje składkowe w miesiącu po zakończeniu okresu ulgi.
Przykład:
Przedsiębiorca otworzył jednoosobową działalność gospodarczą w 02.12.2023 r.
W okresie 01.2024 – 06.2024 opłaca wyłącznie składkę zdrowotną.
W okresie 07.2024 – 06.2026 opłaca składki społeczne obniżone tzw. preferencyjne.
W okresie od 07.2026 opłacać będzie składki pełne tzw. duży ZUS. Ze względu na nie spełnienie warunków, nie może skorzystać z ulgi „Mały ZUS”.
Największy zysk ekonomiczny przedsiębiorca uzyska składając wniosek o wakacje składkowe za miesiąc 07-12.2026 (powinien wniosek złożyć 06-11.2026).
Warunki skorzystania z wakacji składkowych
Warunki skorzystania z wakacji składkowych są następujące:
1. płatnik w miesiącu poprzedzającym miesiąc złożenia wniosku miał zgłoszonych do ubezpieczeń nie więcej niż dziesięciu ubezpieczonych,
2. w ostatnich dwóch latach kalendarzowych poprzedzających rok złożenia wniosku jego przychód nie przekroczył równowartości w złotych 2 milionów euro,
3. jako ubezpieczony w roku kalendarzowym poprzedzającym rok złożenia wniosku oraz w okresie od początku roku do dnia złożenia wniosku w roku kalendarzowym nie wykonywał działalności na rzecz byłego pracodawcy,
4. w miesiącu kalendarzowym poprzedzającym miesiąc złożenia wniosku jako ubezpieczony podlegał ubezpieczeniom emerytalnemu, rentowym i wypadkowemu z tytułu prowadzenia działalności gospodarczej.
Proces ubiegania się o wakacje składkowe
By móc skorzystać ze zwolnienia w postaci „wakacji składkowych”, płatnik musi złożyć wniosek w miesiącu poprzedzającym miesiąc kalendarzowy, który ma być objęty zwolnieniem. Wniosek taki będzie mógł być złożony wyłącznie w formie dokumentu elektronicznego za pomocą profilu informacyjnego utworzonego w systemie teleinformatycznym udostępnionym przez ZUS.
Ważne!
W danym roku wnioski można składać w miesiącach styczeń – listopad, tak aby właśnie za ten rok skorzystać ze zwolnienia. Złożenie wniosku w grudniu umożliwia zwolnienie ze składek ZUS, ale już za styczeń roku kolejnego.
Wniosek będzie zawierał m. in. takie dane jak:
• dane płatnika składek (imię, nazwisko, NIP i PESEL),
• wskazanie miesiąca kalendarzowego, w którym płatnik składek zamierza skorzystać ze zwolnienia,
• oświadczenie o spełnianiu warunków uprawniających do skorzystania ze zwolnienia.
ZUS rozstrzygnie o możliwości skorzystania przez przedsiębiorcę z wakacji składkowych i poinformuje go za pośrednictwem portalu teleinformatycznego. Co istotne, rozstrzygnięcie w całości uwzględniające wniosek nie wymaga wydania decyzji. ZUS wydaje decyzję jedynie w przypadku nieuwzględnienia wniosku w całości lub w części lub w przypadku stwierdzenia, że płatnik składek nie spełnia warunków do zastosowania ulgi.
Inne informacje dotyczące zwolnienia
1. Za miesiąc objęty zwolnieniem płatnik przesyła deklarację rozliczeniową wraz z imiennymi raportami do 20. dnia następnego miesiąca. W przypadku niezłożenia dokumentów, ZUS sam przygotuje dokumenty za płatnika.
2. Składki na ubezpieczenia społeczne płatnika za miesiąc objęty zwolnieniem będą finansowane w ramach dotacji z budżetu państwa.
3. Kwoty składek podlegające zwolnieniu z ich opłacania będą również wolne od podatku dochodowego od osób fizycznych (również w przypadku podatników opłacających ryczałt od przychodów ewidencjonowanych).
4. Zakład Ubezpieczeń Społecznych będzie miał prawo do przeprowadzenia kontroli prawidłowości i rzetelności danych podanych we wniosku przez płatnika.
Przedsiębiorców, którzy chcą zapoznać się z innymi zwolnieniami i optymalizacjami podatkowymi, zapraszamy do kontaktu z Kancelarią Rachunkową Trochim.
Anita Brzozowska członek zarządu, kierownik biura, księgowa
Skontaktuj się z Nami
